蒙自市人民医院禁止设立账外账、“小金库”管理制度

为了贯彻执行国家财经法律法规以及规章制度，坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则，加强医院经济管理，提高医院经济效益，预防违法违规的行为发生，根据医院实际情况制定本制度。

一、医院的一切财务收支、核算工作必须纳入财务科统一管理。其他任何部门、科室不得设立账外账、“小金库”。

二、任何科室和个人必须严格执行医院医疗服务价格管理制度、科室和个人不得进行私自收费。

三、各科室以科室为单位根据财务科下发的绩效核算数据，科室必须及时进行核算后，由科室人员签字认可后返回财务科，财务科按分配名册打入职工储蓄卡，具体名册由财务科妥善保存，以便检查。

四、各科室的固定资产报损残值和废品收入，应及时、全额上缴财务科，不得留在科室使用。

五、财务科应定期进行检查。如发现问题应及时向院领导汇报。

六、发现科室私设账外账、“小金库”，经调查核实后，将酌情追究责任人的行政和经济责任，乃至追究刑事责任。

七、“小金库”具体表现形式：

（一）科室奖金、劳务费等进行二次分配，未全部发放，部分资金滞留科室。其中部分科室领取后未全部发放，部分奖金滞留在科室，形成“小金库”。

（二）在发放课时费、专家挂号费时，没有将此费用直接记入职工银行卡，而是由科室领取现金后自行发放，导致科室实际发放金额与应发数不一致，科室留有现金结余。

（三）未按规定确认收入并及时入账：

一是对外提供商品或劳务，取得实物补偿或有价证券，应按未按规定确认收入并及时入账，形成“小金库”。二是将应确定的相关收入在下属或关联单位挂账，形成“小金库”。三是通过在下属单位或其他单位报销费用等方式获得回报，形成 “小金库”。四是其他单位赞助医院举办会议、培训等，且赞助单位未将款项拨付医院，而是直接支付给宾馆酒店用来结算会议费、培训费，形成“小金库”。

（四）捐赠、盘盈资产未入账。个别医院对接受厂家“投放”、“试用”的仪器设备未签定捐赠协议，未纳入医院固定资产管理核算，形成“小金库”。

（五）开具或使用发票不当，形成 “小金库”。

（六）虚列支出转出资金，形成“小金库”。

另外，单位财务保险柜存放现金未纳入财务统一核算以及由下级机构代管资金也是“小金库”表现形式。